30/Abr/10 02:17
Re: ISR propio del ejercicio.
Hola buenos dias, LOBOZAC:
Te pondre varios ejemplos a que se refiere ISR efectivamente pagado la LISR y la LIETU:
Imagina que pagas un PP ISR por $ 1,000 en el portal bancario y lo haces asi:
ISR PP Empresa $1,000
menos SUBE 300 (se cubrio con nominas, pero se ACREIDTA EN UNA FORMA FISCAL con el PP ISR Empresa)
ISR a pagar 700 (lo cubierto en el banco)
En este ejemplo el ISR efectivamente pagado fue de $ 1,000. Por que se pagaron los $ 1,000 de dos formas, $ 300 con el acreditamiento EN FORMA FISCAL por el SUBE pagado en nominas, ademas de cubrirse en efectivo $ 700 mas
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Otro ejemplo, pero ahora con IDE:
El mismo PP por ISR empresa tambien de $ 1000 se determinaria asi PRIMERO:
ISR PP EMPRESA $ 1000
menos IDE retenido 400
ISR a pagar PP EMPRESA $ 600
En el banco pondriamos o declarariamos asi:
ISR a pagar PP EMPRESA $ 600
(1)
ISR pagdo en el portal bancario $ 600
En este ejemplo el ISR efectivamente pagado fue de $ 600.
Porque no se ha reflejado un pago de $ 400 dentro de este renglon o en alguna FORMA FISCAL
(1)
Aqui simplemente se hacen rebajes al ISR PP, NUNCA SE PAGA ISR PP CON ACREDITAMIENTO DE IDE. Solo queda el acreditamiento en papeles de trabajo. Pero, nunca se aplica en una forma fiscal de pago. De ahi que no es efectivamente pagado $ 1,000
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Entonces para la ANUAL:
como nunca se habria ACREDITADO el IDE en formatos de pago, en los pagos provisionales. Es por eso, que el IDE como no ha sido ACREDITADO en 'formato de pago', sigue siendo IDE...
y EN LA ANUAL SI EXISTE UN RENGLON PARA ACREDITARSE (por primera vez en el año completo)... ES DECIR PARA CUBRIR EL ISR ANUAL CAUSADO, si es que no tengo PP o ISR retenidos que cubran la totalidad del ISR causado, entonces es cuando en realidad PODRIA ACREDITARME (efectivamente) EL IDE
Si se logro ACREDITAR LA TOTALIDAD DEL IDE, pues que bien ya no se tendra UN REMANENTE O SALDO A FAVOR DE IDE.
PERO SI SALE UN REMANENTE, NO SERA ISR.... PUES NO FUE ACREDITADO EN LA DECLARACION DE ISR CAUSADO POR ESE EJERCICIO. Ya que solo podria acreditarme primero el ISR de pagos provisionales, y el ISR retenido propio, y si todavia queda monto a cargo ME ACREDITARIA EL IDE.
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EN PAGOS PROVISIONALES QUIZAS SE PUEDA DESPUES el acreditamiento de IDE:
Hasta que salga a funcionar solucion integral (en MI PORTAL) si es que ponen el renglon de ACREDITAMIENTO DE IDE para poder cubrir ISR... es que se podran considerar
ISR EFECTIVAMENTE PAGADO
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Un ultimo ejemplo:
Por eso si se PAGO EL ISR CON COMPENSACIONES, si seria ISR efectivamente pagado.
ISR PP EMPRESA: 1000
menos IVA compensado 500 (claro que con el AVISO COMPENSADO y que surta efectos la compensacion
ISR a pagar 500
En este otro ejemplo el ISR efectivamente pagado son los 1000,
pues lo que se indica en la forma fiscal es que se pagan 1000 de dos formas distintas, 500 con compensacion proveniente de IVA y 500 mas con pago del portal bancario.
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Esta ha sido la discusion con varios foristas de lo que es ISR EFECTIVAMENTE PAGADO. y a veces no me entienden
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?