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05/Oct/09 16:39
Buenas tardes, el presente es para pedir su opinión en determinar las diferencias del articulo 2.-A y el Art. 9 de la LIVA, ya que ambos hablan o mencionan Enajenación de LIBROS, PERIODICOS Y REVISTAS. en el 2.-A menciona EDITADO POR EL PROPIO CONTRIBUYENTE y en 9 menciona El DERECHO DE USAR O EXPLOTAR.
Creo que estos dos articulos crean confusión entre si es EXENTO o es a TASA 0%.
GRACIAS POR SUS OPINIONES. SALUDOS.
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Artículo 2o.-A.- El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes:
I.- La enajenación de:
i).- Libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes. Para los efectos de esta Ley, se considera libro toda publicación, unitaria, no periódica, impresa en cualquier soporte, cuya edición se haga en un volumen o en varios volúmenes. Dentro del concepto de libros, no quedan comprendidas aquellas publicaciones periódicas amparadas bajo el mismo título o denominación y con diferente contenido entre una publicación y otra.
Igualmente se considera que forman parte de los libros, los materiales complementarios que se acompañen a ellos, cuando no sean susceptibles de comercializarse separadamente. Se entiende que no tienen la característica de complementarios cuando los materiales pueden comercializarse independientemente del libro.
Artículo 9o.- No se pagará el impuesto en la enajenación de los siguientes bienes:
III.- Libros, periódicos y revistas, así como el derecho para usar o explotar una obra, que realice su autor.
Editado: Octubre 05, 2009 16:41:24
Jorge Lugo
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JORGELUGO
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06/Oct/09 15:05
Re: LIBROS TASA 0% O EXCENTO
JORGE LUGO:
'Creo que estos dos articulos crean confusión entre si es EXENTO o es a TASA 0%'.
Hola, Jorge...Buena Tarde!!!!!
Este tema ya se ha discutido en varias ocasiones...y de hecho ha generado polemica por lo que usted comenta al respecto...Sin embargo, le dare mi apreciacion...Espero le sirva de algo...:
Art. 2-A LIVA :'El impuesto se calculara aplicando la tasa del 0% a los valores que se refiere esta Ley, cuando se REALICEN LOS ACTOS O ACTIVIDADES SIGUIENTES:
ENAJENACIONES: La enajenacion de:
FI i).- Libros, periodicos y revistas QUE EDITEN los propios contribuyentes......
ART. 9 LIVA: EXENCIONES TRATANDOSE DE ENAJENACION:
'No se pagara el impuesto EN LA ENAJENACION de los siguientes bienes:
FIII.- Libros, periodicos y revistas, asi como el derecho para usar o explotar una obra, que realice su autor'.
Soy de la idea de que si quien enajena dicho libro, periodico o revista ES LA PERSONA QUE LO EDITA, entonces dicha operacion estaria gravada al 0% conforme al Art. 2 FI i) de la LIVA....Y aqui se cumpliria el derecho que le dan a los Editores de Acreditarse al 100% el IVA de todas sus Erogaciones....Por otro lado, si quien solo se dedica a 'comprar y vender' libros, periodicos y revistas (Una Libreria, por ejemplo) QUE ELLOS NO EDITAN, entonces estos contribuyentes encajarian en el Art. 9no. FIII de la LIVA y por lo tanto sus ingresos se considerarian como INGRESOS EXENTOS y por ende el IVA de sus gastos No seria acreditable, sino mas bien, se convertirian en un Gasto Deducible....
Por ahi hay un criterio interno del SAT Numero 102/2004/IVA que le pueden ayudar a complementar su informacion y tambien la definicion de la palabra 'Libro' en el Art. 123 de la Ley Federal del Derecho de Autor.....
Salu2 Cordiales!!!!!
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memoli
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06/Oct/09 15:11
Re: LIBROS TASA 0% O EXCENTO
memoli,........EXACTAMENTE ASI PROCEDO CON MIS CLIENTES...
saludos
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lobozac
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06/Oct/09 15:29
Re: LIBROS TASA 0% O EXCENTO
Lobozac:
'...saludos'
Igualmente, Lobozac, un saludin....
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memoli
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06/Oct/09 17:55
Re: LIBROS TASA 0% O EXCENTO
GRACIAS POR SU RESPUESTAS, RECIBAN UN CORDIAL SALUDO DE MI PARTE.
Jorge Lugo
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JORGELUGO
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06/Oct/09 18:17
Re: LIBROS TASA 0% O EXCENTO
JORGE LUGO:
'GRACIAS POR SU RESPUESTAS, RECIBAN UN CORDIAL SALUDO DE MI PARTE'.
....Al contrario...Gracias a usted...
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memoli
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09/Mar/17 11:02
Re: LIBROS TASA 0% O EXCENTO
Estaba a punto de crear un nuevo topico sobre el mismo tema.  . Que bueno que encontre este.
Muy acertadas y entendibles las respuestas aquí expresadas, y por supuesto muy bien fundamentadas.
Gracias.
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CPJoseph
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19/Jun/18 13:29
Re: LIBROS TASA 0% O EXCENTO
buenas tardes
para mí la diferencia clave o básica es que sería tasa 0% tratándose del autor del libro, y sería exento por ejemplo si se vendiera en una librería
Un punto importante que considero mencionar y que acabo de percatarme es que si bien de acuerdo a la aritmética llegamos al mismo resultado, el punto clave es que tasa 0% de acuerdo a la Ley del IVA tiene los mismos efectos que la tasa 16% , los exentos no pueden acreditar el IVA. sería un gasto deducible, lo cito porque es muy común que en las librerías le pongan a todos los libros tasa 0% en los CFDI,s tanto el PDF como el XML
Saludos
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oziel
Capitán Segundo
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19/Jun/18 15:49
Re: LIBROS TASA 0% O EXCENTO
¡Hola!!! Oziel:
Un punto importante que considero mencionar y que acabo de percatarme es que si bien de acuerdo a la aritmética llegamos al mismo resultado, el punto clave es que tasa 0% de acuerdo a la Ley del IVA tiene los mismos efectos que la tasa 16% , los exentos no pueden acreditar el IVA. sería un gasto deducible, lo cito porque es muy común que en las librerías le pongan a todos los libros tasa 0% en los CFDI,s tanto el PDF como el XML
En la estructura del CFDi Versión 3.3 y conforme a la Catálogo de Tasas o Cuotas de Impuestos las únicas Tasas de IVA Trasladable son 0% y 16%, por lo que, el IVA Exento no es trasladable. Es imposible trasladar el no pago de IVA a nivel factura, pero si debe desglosarse a nivel concepto en el CFDi por cada bien o servicio que ampare la Factura, conforme al instructivo del anexo 20 del CFDi.
Esto es, a nivel concepto en el CFDi se debe señalar las Tasas 16%, 0% y Exento por cada bien o servicio que se informe detalladamente conforme al catálogo de productos y servicios.
Ahora bien, sino se desglosan los impuestos a nivel concepto en el CFDi en su Base, Tipo de Factor y Tasa se considera que no son objeto del impuesto.
Estos desgloses a nivel concepto tienen como fin dar control y fácil identificación
de los datos al emisor del CFDi y evitarse problemas.
¡Saludos!!!
Silvestre®
Editado: Junio 19, 2018 16:50:04
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Silvestre
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20/Jun/18 12:48
Re: LIBROS TASA 0% O EXCENTO
Saludos Silvestre
A lo que me refería es que en una factura de una librería que me toco contabilizar, señalan la venta de varios libros a Tasa 0% , tanto en el PDF como en el XML, cuando de conformidad con la Ley deben ser exentos.
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oziel
Capitán Segundo
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