QUE TAL BUENAS TARDES A TODOS, TENGO UNA PREGUNTA HABER SI ALGUIEN SABE AL RESPECTO.RESULTA QUE SE SACO LA DECL.INFORMATIVA DE CLIENTES Y PROVEEDORES POR EL EJERCICIO 2008. DE UNA P.M ESTO CUMPLIENDO LA OBLIGACION DEL ART.86 F-VIII DE LA L.I.S.R., SIN EMBARGO EN EL SAT NOS DIJERON QUE NO ERA NECESARIO PRESENTARLA, TODA VEZ QUE AL CUMPLIR CON LAPRESENTACION DEL DIOT SE DEJABA SIN EFECTO LA PRESENTACION DE CLIENTES Y PROVEEDORES. AL FINAL SE INSISTIO Y NOS LA RECIBIERON.PERO ME QUEDAN ALGUNAS INTERROGANTES.

1. AL PRESENTAR LO DEL DIOT YA NO DEBO PRESENTAR DICHA DECLARACION DE CLIENTES Y PROVEEDORES, AUNQUE EN LEY DE I.S.R EXISTA LA OBLIGACION Y EL DIOT SEA SOLO PARA IVA.

2. HAY ALGUNA REGLA QUE MENCIONE O ME LIBERE DE LA PRESENTACION DE LA CITADA DECLARACION.

3.SI ME REQUIRIERAN DICHA DECLARACION INFORMATIVA SE GENERARIA MULTA POR NO PRESENTARLA, AUNQUE EL 3ER.PARRAFO DE LA FRACCION ANTES CITADA ME OTORGA 30 DIAS HABILES PARA PRESENTARLA.

SALUDOS. A TODOS Y QUE TENGAN EXCELENTE INICIO DE SEMANA.

MENDOZARS.

1. ley de ISR 2008 obliga a presentar clientes y proveedores

2. ley IVA 2008 obliga a presentar DIOT 2008

3. por facilidad, en resolución miscelanea por el 2008 menciona que las PM al presentar DIOT por el 2008 pueden no presentar clientes y proveedores por el 2008

La Ley es primero, si decidiste no aplicar la regla miscelánea donde te daban la facilidad de no presentar C Y P no hay ningún problema, puesto que hiciste caso a la Ley,

esta facilidad la encontrarás en el art. SEGUNDO TRANSITORIO de la segunda resolución por el 2008 publicada el 31 de julio 2008, recalcando que por tratarse de una facilidad no fué incorrecto haber presentado CY P y a la vez DIOT

ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/legislacion08/segunda310708.doc


Segundo. Por el ejercicio fiscal de 2008, se tendrá por cumplida la obligación prevista en los artículos 86, fracción VIII y 101, fracción V de la Ley del ISR, y 32-G del CFF, cuando los contribuyentes presenten la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, respecto de todo el ejercicio fiscal de 2008, en términos de la regla I.5.1.5.
Tercero. Para los efectos de la regla I.3.9.11., la información correspondiente a los meses de enero a diciembre del ejercicio fiscal de 2008, se presentará a más tardar el 17 de enero de 2009, a través del programa electrónico establecido en la ficha 15/ISR denominada “Información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes” contenida en el Anexo 1-A.

Mendoza

hay te va una informacion.........


TERCERO. Se reforma el Artículo Segundo Transitorio de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2008, publicada en el DOF el 31 de julio de 2008, para quedar de la siguiente manera:

Artículo Segundo. Por el ejercicio fiscal de 2008, se tendrá por cumplida la obligación de presentar la información de operaciones con clientes y proveedores, prevista en los artículos 86, fracción VIII, 101, fracción V y 133, fracción VII de la Ley del ISR y 32-G del CFF, cuando los contribuyentes presenten la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, respecto de todo el ejercicio fiscal de 2008.


En este numeral la autoridad da por cumplida la obligación de presentar la información a que se refiere la declaración de clientes y proveedores, siempre que el contribuyente presente la DIOT por todo el ejercicio 2008……en síntesis, no establece que deban o no presentarse en forma oportuna….sino presentar todo el año 2008.

Las personas morales presentarán dicha información en los términos de la regla I.5.1.5. I.5.1.5. Para los efectos del artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, las contribuyentes personas morales proporcionarán la información a que se refieren las citadas disposiciones, durante el mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.


Teóricamente aquí es donde existe confusión, puesto en este punto la autoridad ya nos establece un “plazo “, para enterar por cumplida la DIOT, así la autoridad me “libera “de presentar la de clientes y proveedores, siempre que el contribuyente presente la DIOT al mes siguiente al que corresponda la información, es decir, si entero la información de Ago-08, debo presentar la dichosa DIOT en Septiembre -08…y así sucesivamente…

He de mencionar que en ninguna de los numerales anteriores establece que se deban presentar en tiempo y forma.

Tampoco existe una regla o criterio de la autoridad a que si en el mes de Febrero del 2009 no se hayan presentado aun alguna ( s) DIOT del 2008 …tenga que presentar la de Clientes y proveedores……aunque es un punto en el que la autoridad trataría de obligar al causante a presentar la de clientes y proveedores….máxime que si para Febrero del 2009 ya debería haber presentado todo el 2008…..

Resulta incongruente que si no presento en tiempo y forma las DIOT del 2008, tenga que presentar la misma información al menos de proveedores, pero anual….si ya cumplí con presentar lo mismo en las DIOT….en forma extemporánea….



Una de las vertientes y que se pueden presentar es si aun no se ha presentado la DIOT del ejercicio 2008 a mas tardar en Febrero 2008, la pregunta seria…¿ Debo presentar la de Clientes y Proveedores si mis operaciones por proveedor no Excede de 50,000? La respuesta es NO, puesto de acuerdo al numeral 86 Fracción VIII primer párrafo LISR.

Concluyendo, en lo personal presentaría las DIOT del 2008 a más tardar en Febrero 2009 y no presentaría la de Clientes y proveedores, por ende y despues de este rollo el fisco tiene razon.


saludos