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28/Jul/05 12:25
opcional u obligatoria la disminucion de perdidas fiscales
Buenas tardes a todos
Mi duda es la siguiente: en una empresa donde hay 10,000,000 de inventario final 2004 y hay perdidas fiscales por 4,000,000 es mas conveniente disminuir las perdidas en el calculo de los pagos provisionales despues de calcular la utilidad fiscal estimada y agregarle la acumulacion de inventario mensual , que tomando en cuenta la perdida para reducir el inventario acumulable.
Pero tengo la duda si es opcional u obligatoria la disminucion de perdidas en el inventario acumulable.
Si es opcional la disminucion tendre resultado fiscal estimado cero para pagos provisionales pero si es obligatorio tendre isr a cargo.
En el siguiente link decia que era opcional pero no se ustedes que opinen al respecto.
http://www.fiscalia.com/article788.html
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Amesplo
Soldado
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28/Jul/05 12:29
Re: opcional u obligatoria la disminucion de perdidas fiscal
opcional
donde debes amortizar sin preambulos es en el proc del art. 14 lisr ya que si no las aplicas las pierdes....es obligacion si lo ves desde ese sentido.
en la aplic vs inventario es opcional
cj
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cjlopezasesoria
Mayor
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28/Jul/05 13:04
Re: opcional u obligatoria la disminucion de perdidas fiscal
Buenas Tardes:
Estimado colega cjlopezasesoria, difiero de tu opinion ya que de acuerdo con la fraccion V del articulo Tercero Transitorio para 2005 en su segundo parrafo dice :
" El inventario Acumulable se obtendra disminuyendo del inventaio base a que se refiere el parrafo anterior, los conceptos señalados en los incisos a), b) y c) de esta fraccion:
a).....
b) Las perdidas fiscales pendientes de disminuir al 31 de diciembre de 2004 de las utilidades fiscales. Las perdidas fiscales que se disminuyan en los terminos de este inciso, ya no se podran disminuir de la utilidad fiscalen los terminos del articulo 61 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta."
No dice podran disminuirse osea no es opcion es obligatoriedad, tal vez donde existe la duda es que menciona en terminos del articulo 61, osae que del calculo anual nose podran disminuir pero si en los pagos provisionales.
Esto es para poder aclarle mejor la duda al colega Amesplo.
Estoy a sus ordenes para cualquier comentario
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jhony
Soldado
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28/Jul/05 14:20
Re: opcional u obligatoria la disminucion de perdidas fiscal
excelente detalle colega, no lo considere..errado.. gracias
cj
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cjlopezasesoria
Mayor
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28/Jul/05 22:58
Para efectos de determinar el inventario acumulable es obligatorio disminuir las pérdidas fiscales.
Con el fundamento que dio jhony
¡¡ juntos damos soluciones !!
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Mem
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29/Jul/05 12:29
Re: opcional u obligatoria la disminucion de perdidas fiscal
Si no aplica las perdidas ¿pierde el derecho de aplicarlas posteriormente?
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BR1
Coronel
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29/Jul/05 12:37
Re: opcional u obligatoria la disminucion de perdidas fiscal
En base al fundamento antes expuesto creo que si pierdes el derecho a aplicarlas, antes de ver este tòpico mi idea es que era opcional, serà cuestiòn de checar si en la ley aparece la palabra podrà en algùn artìculo que regule este tema.
Yo apliquè las pèrdidas, actualizadas a dic 2004, todavìa me quedò un remanente y lo aplico a pagos provisionales 2005, es decir no me afectò esta polèmica, al contrario me beneficiò, porque agotè pèrdidas que por los movimientos que tiene actualmente la empresa no podrìa haber aplicado las pèrdidas pendientes, los dueños desde hace tiempo han pensado liquidar esta empresa y sus ingresos no me alcanzaban para disminuir la pèrdida, a menos de hacer un truco, tengo saldos a favor de isr que podrìa llevar conta la utilidad en caso que resulte de la venta de mis inventarios y los pocos activos fijos.
saludos.
"Milli Vanilli"
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candelario
Capitán Segundo
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29/Jul/05 12:50
Re: opcional u obligatoria la disminucion de perdidas fiscal
[quote:2527017609="jhony"]Buenas Tardes:
Estimado colega cjlopezasesoria, difiero de tu opinion ya que de acuerdo con la fraccion V del articulo Tercero Transitorio para 2005 en su segundo parrafo dice :
" El inventario Acumulable se obtendra disminuyendo del inventaio base a que se refiere el parrafo anterior, los conceptos señalados en los incisos a), b) y c) de esta fraccion:
a).....
b) Las perdidas fiscales pendientes de disminuir al 31 de diciembre de 2004 de las utilidades fiscales. Las perdidas fiscales que se disminuyan en los terminos de este inciso, ya no se podran disminuir de la utilidad fiscalen los terminos del articulo 61 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta."
No dice podran disminuirse osea no es opcion es obligatoriedad, tal vez donde existe la duda es que menciona en terminos del articulo 61, osae que del calculo anual nose podran disminuir pero si en los pagos provisionales.
Esto es para poder aclarle mejor la duda al colega Amesplo.
Estoy a sus ordenes para cualquier comentario[/quote:2527017609]
[color=green:2527017609]Hola Jhony:
Yo difiero en la parte que comentas en que dichas Pérdidas se podrán disminuir de los a Pagos Provisionales, si así fuera considerarías el inventario base, mi opinión se base en que se considera el Inventario acumulable es decir después de disminuir los conceptos del inciso a) y b).
Saludos[/color:2527017609]
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SaúlCastroVázqz
Capitán Primero
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29/Jul/05 22:28
Re: opcional u obligatoria la disminucion de perdidas fiscal
Mi conclusion es que si es opcional la disminucion de las perdidas fiscales del inventario base, y no pierdo el derecho de amortizarlas en la declaracion del ejercicio, para determinar mi inventario acumulable solamente considero mi inventario base ya que opto por no disminuir las perdidas fiscales, de acuerdo al procedimiento de la fraccion V sumo la doceava parte del inventario acumulable determinado a la utilidad fiscal estimada y le resto las perdidas fiscales pendientes de amortizar.
[color=darkblue:90d0b58685]Lo que me prohibe el transitorio es no disminuir las perdidas fiscales que disminuyo de mi inventario base en mi utilidad del ejercicio[/color:90d0b58685], [color=red:90d0b58685]pero jamas me dice que por no disminuir las perdidas de mi inventario base pierdo el derecho de disminuirlas de acuerdo al articulo 61 por tener oportunidad de hacerlo que es diferente. [/color:90d0b58685]
Creo que es viable la oportunidad del que cuestiona y gana flujo en provisionales pero de todas formas al hacer acumulable el inventario base las perdidas las tendra que usar en la declaracion anual y las ira perdiendo para los siguientes ejercicios.
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gerafis
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29/Jul/05 22:34
Re: opcional u obligatoria la disminucion de perdidas fiscal
señores
Me falto el doble golazo, que pasa si el que cuestiona disminuye la perdida fiscal de sus inventario base y aparte disminuye las perdidas fiscales en los pagos provisionales, pero ya no en la declaracion del ejercicio.
Ahi se las dejo de tarea, yo digo que si se puede.
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gerafis
Soldado
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