02/Sep/15 16:23
Re: REGISTRO DE IVA
REGISTRO DE IVA
Buenas tardes estimadísimos contadores. Tengo algunas dudas respecto al registro contable de IVA, mucho les agradeceré me instruyan:
1.- Cuando el IVA no ha sido efectivamente pagado (Acreditamiento) cuál es la cuenta correcta para registrarlo? R.-IVA POR ACREDITAR Es decir, en caso de tener que provisionar una factura para pago posterior.
2.- En el caso de que sea expedido el cheque de pago de una factura, pero este quede en tránsito para el mes siguiente, ¿el IVA sería no acreditable? R.- NO y si es así, ¿Qué cuentas se utilizarían para su registro? R.- IVA ACREDITABLE YA QUE EL CHEQUE SE EXPIDIO, PERO LO DEJAS EN CONCILIACION Y NO LO CONSIDERAS COMO ACREDITABLE EN TU CALCULO DE IMPUESTOS.
3.- Tratándose de facturas tanto de ingresos como de gastos en las que existan Retenciones de ISR e IVA, si éstas no han sido pagadas y se provisionarán, ¿ Cómo se registra el IVA Retenido al Contribuyente R.- IVA RETENCIONES (CTA DE ACTIVO CIRCULANTE) y el IVA Retenido por el Contribuyente? R.-IVA RETENIDO (CTA DE PASIVO A CORTO PLAZO)
En todos los casos, en qué partidas de acuerdo al catálogo de cuentas del SAT se podrán registrar dichas operaciones?R.- 113.08 , 118.01, 119.01
Disculpen tantas preguntas, pero es un tema que me tiene algo confundido. De antemano muchas gracias. Bendiciones! R. SALUDOS